Infracțiunile de evaziune fiscală (II). Aspecte comune ale infracțiunilor de evaziune fiscală

Numărul 9 Anul 2016
Revista Numărul 9 Anul 2016

ABSTRACT

This series of three articles, in three parts, analyses the issue of tax evasion, regulated by Law no. 241/2005 regarding the prevention and fighting tax evasion.
This second part consists in commentary, article by article, of the crimes connected to the tax evasion, respectively Articles 3 – 8: reconstituting the accounting documents destroyed, refusal to present the legal documents and assets, physical barring the competent authorities to perform inquiries, unlawfully detaining or circulating fiscal documents with a special regime, illegal reimbursements of taxes.

Keywords:

fiscal documents, investigation authorities, illegal VAT reimbursement

REZUMAT

Acest studiu, în trei părți, este dedicat infracțiunilor de evaziune fiscală, reglementate de Legea nr. 241/2005 privind prevenirea și combaterea evaziunii fiscale. Această a doua parte constă în comentariul pe articole a infracțiunilor conexe evaziunii fiscale, și anume art. 3-8: nerefacerea documentelor de evidență contabilă distruse, refuzul de a prezenta documente legale și bunuri, împiedicarea fizică a organelor competente de a face verificări, deținerea sau punerea în circulație, fără drept, a documentelor fiscale cu regim special, rambursările și restituirile ilegale de impozitelor.

Legislaţie relevantă:

Legea nr. 241/2005, art. 3 – 8; C. pen., art. 239, art. 271, art. 321, art. 322, art. 323; C. fisc., art. 452; C. pr. fisc, art. 64, art. 65, art. 113, art. 122, art. 336; C. pr. pen., art. 167, art. 169

Cuvinte cheie:
Citește articolul complet în platforma de documentare juridică Sintact.ro! Solicită un cont demo gratuit completând formularul de mai jos: